Il pagamento dell’IMU in caso di decesso senza successione spetta di diritto a chi è chiamato all’eredità, fin dalla data di apertura della stessa (ovvero dal giorno della morte). La temporanea mancanza di una pratica burocratica formale non cancella il debito con il Comune.

Per i tributi passati e non saldati dal defunto, vige la responsabilità solidale tra gli eredi, che devono compilare l’F24 inserendo i dati del de cuius. Per i mesi successivi al decesso, invece, ogni coerede risponde esclusivamente per la propria quota di possesso.

Fondamentale è la regola relativa all’IMU e al decesso avvenuto il 15 del mese: se la scomparsa si verifica entro la prima metà del mese, l’intera mensilità è a carico dei nuovi proprietari; qualora avvenga dal giorno 16 in poi, il mese viene imputato totalmente al defunto.

Decesso senza successione: quali sono le novità IMU nel 2026?

Chi subentra nella titolarità di un immobile deve avere ben chiaro quando si paga l’IMU nel 2026 per pianificare correttamente gli oneri tributari. Il calendario fiscale di questo mese conferma le tempistiche ordinarie: infatti, la scadenza della prima rata IMU del 2026 (il cosiddetto acconto) è fissata al 16 giugno. Per il saldo di fine anno, la scadenza rimane calendarizzata per il 16 dicembre.

Il calcolo dell’IMU per il 2026 relativo agli immobili ereditati richiede particolare attenzione. Per determinare l’esatto ammontare dell’imposta, i passaggi da effettuare prevedono di:

• partire dalla rendita catastale non rivalutata dell’immobile;
• rivalutare tale importo applicando una percentuale fissa del 5%;
• moltiplicare il risultato per il coefficiente associato alla specifica categoria catastale;
• proporzionare la cifra ottenuta ai mesi di effettivo possesso e alle quote millesimali spettanti a ciascun erede.

Quando gli eredi non devono pagare l’IMU?

Esistono precise casistiche normative che chiariscono, ai fini IMU, quando non si paga il tributo. L’esenzione principale tutela il coniuge superstite, che acquisisce automaticamente il diritto di abitazione (ex art. 540 del Codice Civile) sulla casa adibita a residenza familiare. In questo scenario, i figli o gli altri coeredi, pur diventando nudi proprietari delle loro quote, sono esonerati dal versamento per quell’immobile.

E per gli altri fabbricati? Per non pagare l’IMU sulla seconda casa nel 2026 (o per ottenere un abbattimento della base imponibile del 50%), l’edificio ereditato deve possedere rigidi requisiti: deve essere dichiarato inagibile o inabitabile e di fatto non utilizzato, previa perizia o dichiarazione sostitutiva presentata all’ente locale. In assenza di tali requisiti, una casa ereditata e non abitata sconta l’aliquota piena.

Cosa succede se la successione non viene fatta?

L’assenza di una dichiarazione depositata all’Agenzia delle Entrate non ferma l’esigibilità tributaria. Il subentro negli obblighi fiscali, infatti, si perfeziona anche con la sola accettazione tacita o presunta del patrimonio. Oggi i Comuni dispongono di strumenti digitali avanzati che consentono di incrociare le informazioni dell’anagrafe tributaria con i registri di stato civile per individuare i potenziali eredi.

Ignorare gli adempimenti espone i successori a sicuri avvisi di accertamento per omesso versamento, gravati da sanzioni e interessi legali. Risulta pertanto indispensabile, in mancanza della trasmissione telematica della successione, presentare apposita dichiarazione IMU all’Ufficio Tributi per regolarizzare le posizioni e prevenire contenziosi.